企业纳税实务
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  • 第一期

2015-03-22[周日] 至 2021-07-23[周五] | 承诺培训时长: 2315天

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课程简介 

《企业纳税实务》课程标准


课程名称、代码:企业纳税实务、0720058                                 

总学时数:72(实践课学时数:36)

学分数:4

适用专业:会计、财务管理、会计电算化


一、课程的性质

本课程是财会类专业的一门专业必修课,其基本任务是通过模拟中小型企业投资创建环节、购产销环节、费用结算环节、利润结算环节的工作场景,进行体验式学习与演练,使学生在完成工作任务的过程中掌握企业运作各环节中涉税业务的会计核算、应纳税额计算与纳税申报的技能,同时从企业角度系统了解我国税制体系,初步建立税务筹划理念,为衔接其他课程和进一步深造奠定较系统的理论和实务基础。


二、课程定位

本课程是专业课程体系中的核心课程,具有很强的实操性,与职业岗位工作密切相关。本课程以企业办税员、事务所税务代理助理等岗位为就业导向,按照企业开业、经营等环节,由易而难设计教学任务,基于实际工作中的涉税业务处理工作过程展开项目教学,使学生掌握纳税实务工作基本技能,为学生后续相关课程的学习奠定理论与方法基础,同时为学生综合职业素质的形成创造条件。


三、课程设计思路

本课程从新的设计理念出发,将抛弃以往的以理论教学为主的授课方式,采用项目课程教学法:先以广州华新实业有限责任公司涉税业务为依托,组织学生分析业务、确定税种、准确计算应纳税额,进行账务处理,完成纳税申报,进行企业纳税基础工作的示范操作;再以广州东升有限公司经济业务为例,展现企业纳税实际工作场景,提出训练任务,学生以小组协作的形式进行实践练习,各小组在规定时间内完成任务并展示作品,由师生共同点评;最后以广州粤新贸易有限责任公司等企业经济业务为例,按投资创建、购产销、费用结算、汇算清缴单元进行综合训练,培养学生对实际业务的综合分析能力。


四、课程基本目标

1.知识目标

(1)了解办理开业登记、初始申报、发票领购的时间程序以及提交的资料;

(2)掌握增值税、消费税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、企业所得税涉税业务的会计核算;

(3)掌握增值税、消费税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、企业所得税应纳税额的计算;

(4)掌握增值税、消费税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、企业所得税纳税申报;

(5)掌握个人所得税应纳税额的计算及自行申报与代扣代缴税款的申报;

(6)了解增值税、消费税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、企业所得税、个人所得税的征税范围;

(7)了解各税种之间的相互关系,掌握投资创建、购产销、费用结算等环节中各税种的综合计算与申报;

2.职业技能目标

(1)能向税务机关办理开业登记、初始申报及发票申领等税务工作;

(2)能理解并严格执行国家的税收法律法规;

(3)能熟悉企业办税程序、时间、地点、提交的各项资料;

(4)能分析涉税经济业务,确定适用税种、税率;

(5)能完成小型企业经营过程涉税业务的会计核算与纳税申报;

(6)能完成小型企业年终各税种的汇算清缴工作;

(7)能适应企业办税员、事务所税务代理助理岗位工作;

(8)能终身学习以胜任变化环境下的企业纳税实务工作。

3.职业素质养成目标

(1)爱岗敬业、诚实守信、客观公正的职业道德;

(2)坚持准则、廉洁自律、严谨规范的法律意识;

(3)分工明确、职责明晰、协同高效的岗位意识;

(4)勤学思辨、参与决策、服务领导的管理意识;

(5)理论扎实、实务熟练、精益求精的职业技能。

4.职业技能证书考核要求


五、先修课程

《会计基础》、《财务会计》

《会计基础》是阐明会计学基本原理和基本方法的课程,使学生掌握会计学的基本理论、基本方法和基本技能,包括会计账户设置、复式记账、填制与审核会计凭证、登记会计账簿、财产清查和编制会计报表等基本理论和方法。该课程为学习《企业纳税实务》奠定涉税业务会计核算的理论基础。

《财务会计》是讲授企业财务会计的基本理论与实务,包括财务会计基本理论与方法、货币资金、应收预付款项、存货、投资、固定资产、无形资产及其他资产、流动负债、长期负债、所有者权益、收入、费用、利润及利润分配、财务会计报表和财务会计核算案例,使学生全面掌握财务会计核算的全过程,提高财务会计账务处理的能力和会计管理的能力,以适应财务会计岗位工作的需要。该课程为学习《企业纳税实务》提供涉税业务的分析与会计核算能力。


六、教学内容及学时安排

1.课程主要内容说明

模    块    名    称

训练重点

场地

学时

税务登记、初始申报及发票的申领

填制税务登记表、一般纳税人认定申请表

教室

4

增值税的会计核算和纳税申报

会计账务处理、应纳税额计算、

纳税申报表的填制

教室

10

消费税的会计核算和纳税申报

会计账务处理、应纳税额计算、

纳税申报表的填制

教室

6

营业税的会计核算和纳税申报

会计账务处理、应纳税额计算、

纳税申报表的填制

教室

6



续表

模    块    名    称

训练重点

场地

学时

城建税和教育费附加的会计核算和申报

会计账务处理、应纳税额计算、

纳税申报表的填制

教室

2

城镇土地使用税的会计核算和纳税申报

会计账务处理、应纳税额计算、

纳税申报表的填制

教室

2

房产税的会计核算和纳税申报

会计账务处理、应纳税额计算、

纳税申报表的填制

教室

4

车船税的会计核算和纳税申报

会计账务处理、应纳税额计算、

纳税申报表的填制

教室

2

印花税的会计核算和纳税申报

会计账务处理、应纳税额计算、

纳税申报表的填制

教室

4

企业所得税的会计核算和纳税申报

会计账务处理、应纳税额计算、

纳税申报表的填制

教室

12

个人所得税的会计核算和纳税申报

会计账务处理、应纳税额计算、

纳税申报表的填制

教室

6

综合训练

各税种的综合处理、汇算清缴

实验室

12

期末总结及复习

-

-

2

合    计

-

-

72



2.课程组织安排说明

公司名称

华新实业有限责任公司

东升有限责任公司

粤新实业有限责任公司

企业类型

工业企业

工业企业

商业企业

主要教学目的

能够适应具体岗位工作

能够适应新环境下的办税工作

能够同时完成多税种的复杂处理与申报

训练方法

演示完成

分小组合作完成

分小组合作完成

训练次数

1次

1次

1次

工作结果

一套申报表

一套申报表

一套申报表

场地条件

自备涉税资料的多媒体教室

自备涉税资料的多媒体教室

配备涉税资料的仿真实验室


  3.课程教学内容

模块名称

教学内容及要求

活动设计

学时

税务登记、初始申报及发票的申领

了解办理开业登记时间、程序、提交的资料

课件演示华新公司税务登记表的时间、程序、提交的资料,学生分组完成并展示东升公司税务登记表,师生共同评价

4

了解初始申报时间、程序、提交的资料

课件演示华新公司初始申报的时间、程序、提交的资料

了解发票领购的时间、程序、提交的资料

课件演示华新公司发票领购的时间、程序、提交的资料



续表

模块名称

教学内容及要求

活动设计

学时

增值税的会计核算和纳税申报

理解增值税的含义

课件演示增值税的概念、类型、特点

10

理解一般纳税人与小规模纳税人的区别

课件演示相关规定,学生集中讨论并代表发言

掌握小规模纳税人应纳税额的计算

课件演示、板书提示小规模纳税人应纳增值税的计算

掌握小规模纳税人增值税会计账务处理

课件演示小规模纳税人增值税会计账务处理内容

掌握小规模纳税人纳税申报

学生分小组完成并展示小规模纳税人纳税申报表,师生共同评价

掌握一般纳税人应纳税额的计算

课件演示、板书提示华新公司应纳增值税的计算,学生分组完成东升公司应纳税增值税的计算

掌握一般纳税人增值税会计账务处理

课件演示、板书提示华新公司增值税的账务处理,学生分组完成东升公司增值税的账务处理

能处理增值税的出口退税

课件演示、板书提示华新公司增值税的出口退税计算,学生分组完成东升公司增值税出口退税的计算

掌握增值税纳税申报的操作规范及增值税纳税申报资料的填制

课件演示、板书提示华新公司增值税纳税申报表的填制,学生分组完成东升公司的增值税纳税申报表,并展示作品,师生共同评价

消费税的会计核算和纳税申报

了解消费税的含义及征税范围

课件演示消费税的含义、征税范围

6

理解消费税与增值税的关系

学生分组集中讨论,并代表发言

掌握消费税应纳税额的计算

课件演示、板书提示华新公司消费税应纳税额的计算,学生分组完成东升公司消费税应纳税额的计算

掌握消费税会计账务处理

课件演示、板书提示华新公司消费税的账务处理,学生分组完成东升公司消费税的账务处理

掌握消费税纳税申报表的填制方法

课件演示、板书提示华新公司消费税纳税申报表的填制,学生分组完成东升公司的消费税纳税申报表,并展示作品,师生共同评价

熟悉消费税出口退税的计算

课件演示、板书提示华新公司消费税出口退税的计算,学生分组完成东升公司出口退税的计算



模块名称

教学内容及要求

活动设计

学时

营业税的会计核算和纳税申报

了解营业税的征税范围

课件演示营业税的含义、征税范围

6

理解营业税与增值税的区别

学生分组集中讨论,并代表发言

掌握营业税应纳税额的计算

课件演示、板书提示华新公司营业税应纳税额的计算,学生分组完成东升公司营业税应纳税额的计算

掌握营业税会计账务处理

课件演示、板书提示华新公司营业税的账务处理,学生分组完成东升公司营业税的账务处理

掌握营业税纳税申报的程序及方法

课件演示、板书提示华新公司营业税纳税申报表的填制,学生分组完成东升公司的营业税纳税申报表,并展示作品,师生共同评价

城建税和教育费附加的会计核算和申报

了解城市维护建设税和教育费附加的特点及征收范围

课件演示城建税、教育费附加的特点、征收范围

2

掌握城市维护建设税应纳税额的计算、会计核算及纳税申报

课件演示、板书提示华新公司城建税应纳税额的计算、会计核算和纳税申报表的填制,学生分组完成东升公司的城建纳税会计核算记账凭证、纳税申报表,并展示作品,师生共同评价

掌握教育费附加的计算、会计核算及申报

课件演示、板书提示华新公司教育费附加的计算和申报表的填制,学生分组完成东升公司教育费附加会计核算记账凭证、申报表,并展示作品,师生共同评价

城镇土地使用税的会计核算和纳税申报

理解城镇土地使用税的概念

课件演示城镇土地使用税的概念、征税范围

2

掌握城镇土地使用税的计算、会计核算及纳税申报

课件演示、板书提示华新公司城镇土地使用税应纳税额的计算、会计核算和纳税申报表的填制,学生分组完成东升公司城镇土地使用税会计核算记账凭证、纳税申报表,并展示作品,师生共同评价

房产税的会计核算和纳税申报

理解房产税的概念

课件演示房产税的概念、征税范围

4

掌握房产税的计算、会计核算及纳税申报

课件演示、板书提示华新公司房产税应纳税额的计算、会计核算和纳税申报表的填制,学生分组完成东升公司房产税会计核算记账凭证、纳税申报表,并展示作品,师生共同评价

车船税的会计核算和纳税申报

理解车船税的概念

课件演示车船税的概念、征税范围

2

掌握车船税的计算、会计核算及纳税申报

课件演示、板书提示华新公司车船税应纳税额的计算、会计核算和纳税申报表的填制,学生分组完成东升公司车船税会计核算记账凭证、纳税申报表,并展示作品,师生共同评价

模块名称

教学内容及要求

活动设计

学时

印花税的会计核算和纳税申报

理解印花税的概念

课件演示印花税的概念、征税范围

4

掌握印花税的计算、会计核算及纳税申报

课件演示、板书提示华新公司印花税应纳税额的计算、会计核算和纳税申报表的填制,学生分组完成东升公司印花税核算记账凭证、纳税申报表,并展示作品,师生共同评价

企业所得税的会计核算和纳税申报

了解企业所得税的概念、征税范围、税率

课件演示企业所得税的概念、征税范围、税率

12

掌握企业所得税应纳税所得额的确定

课件演示、板书提示华新公司企业所得税应纳税所得额的计算,学生分组完成东升公司企业所得税应纳税所得额的计算

掌握企业所得税应纳税额的计算

课件演示、板书提示华新公司企业所得税应纳税额的计算,学生分组完成东升公司企业所得税应纳税额的计算

掌握企业所得税涉税业务的会计核算

课件演示、板书提示华新公司企业所得税涉税业务的会计核算,学生分组完成东升公司企业所得税业务记账凭证

掌握月份(季度)纳税申报表的编制规定

课件演示、板书提示华新公司企业所得税月份(季度)纳税申报表的填制,学生分组完成东升公司企业所得税月份(季度)纳税申报表,并展示作品,师生共同评价

掌握年度纳税申报表的编制规定

课件演示、板书提示华新公司企业所得税年度纳税申报表的填制,学生分组完成东升公司企业所得税年度纳税申报表,并展示作品,师生共同评价

个人所得税的会计核算和纳税申报

掌握个人工资薪金所得应纳税额的计算

课件演示、板书提示华新公司某职员月工资薪金所得应纳税额的计算,学生分组完成并展示东升公司某职员月工资薪金所得应纳税额的计算,师生共同评价

6

掌握企业代扣代缴个人所得税的会计核算

课件演示、板书提示华新公司某月代扣代缴个人所得税的会计核算,学生分组完成东升公司某月代扣代缴个人所得税的会计核算

掌握个人劳务报酬所得、稿酬所得、财产转让所得应纳税额的计算

课件演示、板书提示华新公司某职员其他不同所得应纳税额的计算,学生分组完成东升公司某职员各项所得应纳税额的计算,并展示作品,师生共同评价

掌握个人所得税纳税申报表的填制

课件演示、板书提示华新公司某职员个人所得税年度申报表和为全体员工代扣代缴当月工资薪金个人所得税申报表的填制,学生分组完成东升公司某职员个人所得税年度申报表和为全体员工代扣代缴当月工资薪金个人所得税申报表,并展示作品,师生共同评价

综合掌握企业投资创建环节的涉税工作

以粤新公司投资创建环节的涉税工作为主要内容进行综合训练

模块名称

教学内容及要求

活动设计

学时

综合训练

综合掌握购产销环节所涉及的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税和教育费附加的计算方法及纳税申报

以粤新公司购道销环节的涉税工作为主要内容进行综合训练

12

综合掌握费用结算环节主要税种的计算方法及纳税申报

以粤新公司费用结算环节的涉税工作为主要内容进行综合训练

综合掌握企业所得税、个人所得税的计算方法及纳税申报

以粤新公司的所得税业务作为主要内容进行综合训练

模块名称

教学内容及要求

活动设计

学时

期末总结及复习

了解我国税制的发展史、税法制定与实施机构及现行税收管理体制

课件演示、板书提示我国税制改革、税法制定与实施、现行税收管理体制

2

期末总结与复习

期末总结与复习

合  计



72



七、教学方法

本课程主要采用项目教学法训练学生的职业能力,在教学过程中将综合运用了以下各种教学方法。

1.案例教学法:以华新公司、东升公司、粤新公司为例进行教学。

2.情景教学法:设置企业办税员岗位工作情景,展现华新公司、东升公司工厂涉税业务和粤新公司外贸公司涉税业务情景,进行全真模拟教学。

3.项目教学法:基于企业实际工作中普遍涉及税种的业务,以工作任务为驱动,展开课堂教学。

4.对比教学法:根据不同的教学目标设计教学案例,从不同角度培养学生的能力。

5.小组协作:每一个教学单元结束后,由各小组根据实训教材的提示确定本单元任务,明确小组成员的分工,搜集学习资源,通过小组协商讨论,共同完成作品,并展示作品,师生共同评价。


八、教学评价建议

1.期末考核评价及方式

期末对学生进行闭卷笔试,称为终结性考核,主要评价学生理论知识的掌握情况。卷面成绩为100分,学生最后得分占总评成绩的30%。

2.教学过程评价

在教学过程中,主要从职业道德、团队评价、平时作业、自学能力、课堂任务、综合训练六个方面对学生综合职业素养进行评价,称为过程性考核,过程性考核成绩共100分,占总评成绩的70%。

具体评分标准如下:

(1)职业道德(10分)

①诚信为本,操守为重,坚持准则,不做假帐。主要是独立完成各项任务,不弄虚作假,实事求是。(5分)

②爱岗敬业,严于律己,耐心细致,精益求精。主要是学习态度,出勤情况。(5分)

(2)团队评价(10分)

具团队协作精神,与团队其他成员沟通顺畅,能按照团队目标很好地分配任务或很好地执行被分配到的任务,小组内部其他成员给予高度评价。

(3)作业(10分)

平时布置的课后作业能够独立、按时、高质量完成。

(4)自学能力(10分)

善于钻研总结实务工作,能够自学课堂任务需要的知识,能够及时学习新业务新知识。

(5)课堂任务:东升公司全套涉税业务(30分)

税务登记表

增值税账务处理、纳税申报表

消费税账务处理、纳税申报表

营业税账务处理、纳税申报表

城建税和教育费账务处理、附加申报表

城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税账务处理、纳税申报表

企业所得税账务处理、纳税申报表

个人所得税账务处理、纳税申报表

合计

2

6

3

3

2

4

6

4

30


(6)综合训练:粤新公司全套涉税业务(30分)

税务登记表

增值税账务处理、纳税申报表

消费税账务处理、纳税申报表

营业税账务处理、纳税申报表

城建税和教育费账务处理、附加申报表

城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税账务处理、纳税申报表

企业所得税账务处理、纳税申报表

个人所得税账务处理、纳税申报表

合计

2

6

3

3

2

4

6

4

30



3.集中实训评价

序号

任务模块

评价目标

评价方式

评价分值

(1)

税务登记、初始申报及发票的申领

能独立完成东升公司开业的涉税业务

评阅税务登记表

2

(2)

增值税的账务处理和纳税申报

能独立完成东升公司增值税涉税业务

评阅增值税纳税申报表

6

(3)

消费税的账务处理和纳税申报

能独立完成东升公司消费税涉税业务

评阅消费税纳税申报表

3

(4)

营业税的账务处理和纳税申报

能独立完成东升公司营业税涉税业务

评阅营业税纳税申报表

3

(5)

城建税和教育费附加的账务处理和申报

能独立完成东升公司城建税和教育费附加涉税业务

评阅城建税和教育费附加申报表

2

(6)

城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税的账务处理和纳税申报

能独立完成东升公司城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税涉税业务

评阅城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税纳税申报表

4

(7)

企业所得税的账务处理和纳税申报

能独立完成东升公司企业所得税涉税业务

评阅企业所得税纳税申报表

6

(8)

个人所得税的账务处理和纳税申报

能独立完成东升公司个人所得税涉税业务

评阅个人所得税纳税申报表

4

(9)

综合

能合作完成粤新公司全面涉税业务

评阅各项涉税资料

30

合计

-

-

-

60



九、课程主讲教师和教学团队要求说明

    本课程的主讲教师需具备双师素质,具有一定的实践教学和理论科研能力。教学团队符合学院精品课程建设要求,能够团结协作,同心协力,共同致力于课程的各方面建设。


十、课程教学环境和条件要求

1.教学环境:多媒体教室和仿真模拟实验室。华新公司、东升公司业务在教室完成,粤新公司业务在实验室完成。

2.用品:钢笔、计算器等。

3.纳税资料:税务登记表、各类发票样本、各税种纳税申报表等。


十一、课程建设等级说明

本课程为2006年学院第一批合格课程,经过两年时间的建设,已拥有配套课件,适合职业教育的教学案例等教学资源。教学内容经过全面创新,涉及办税流程、各税种的会计账务处理与纳税申报等方面,可分投资创建、购产销、费用结算、汇算清缴四个环节组织教学。目前正在进行项目教学改革,已经完成项目教学的整体设计与部分单元设计,具备项目教学能力,可以实现学生职业技能的各项培养目标。


十二、教学资源的利用

使用教材:《企业纳税实务》,梁伟样,清华大学出版社,版别(2023年3月,第二版)

实验教材:自编

参考书:

[1] 中华人民共和国税收征收管理法. 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订

[2] 中华人民共和国税收征收管理法实施细则.国务院令[2002]第362号

[3] 中华人民共和国增值税暂行条例.国务院令[1993]第134号

[4] 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则.财法字[1993]第38号

[5] 中华人民共和国消费税暂行条例.国务院令[1993]第135号

[6] 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则.财法字[1993]第39号

[7] 中华人民共和国营业税暂行条例.国务院令[1993]第136号

[8] 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则.财法字[1993]第40号

[9] 中华人民共和国企业所得税法.中华人民共和国主席令[2007]第63号

[10]中华人民共和国企业所得税法实施条例.国务院令[2007]第512号

[11]中华人民共和国个人所得税法.中华人民共和国主席令[2007]第85号

[12]中华人民共和国个人所得税法实施条例.国务院令[2007]第 519 号

[13]中华人民共和国房产税暂行条例.国发[1986]90号

[14]中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例.国务院令[2006]第483号

[15]中华人民共和国车船税暂行条例.国务院令[2006]第482号

[16]中华人民共和国车船税暂行条例实施细则.财政部 国家税总局令[2007]第46号

[17]中华人民共和国印花税暂行条例.国务院令[1988]第11号

[18]中华人民共和国印花税暂行条例施行细则.财税字[1988]第225号

[19]李克桥.邵惠芳.税法.北京:中国时代经济出版社,2007.8

[20]张清芳.胡绍山.税法全程系统训练.武汉:武汉大学出版社,2008.2

[21]全国会计专业技术资格考试领导小组办公室.经济法基础.北京:中国财政经济出版社, 2009

[22]杨莉惠.税法.重庆:重庆大学出版社,2004.8

[23]彭林君.徐艳.税法.上海:立信会计出版社,2007.9

[24]杨博.纳税模拟.北京:中国人民大学出版社,2004

[25]财政部注册会计师考试委员会.税法.北京:经济科学出版社,2008

[26]全国注册税务师执业资格考试教材编写组.税法(Ⅰ).北京:中国税务出版社,2009

[27]全国注册税务师执业资格考试教材编写组.税法(Ⅱ).北京:中国税务出版社,2009



实验(训)室利用:税务仿真实验室

校外基地利用:羊城会计师事务所、华都会计师事务所、广州正扬会计师事务所等20多家校外实习基地。

编制人:杨蕾

编制单位:商学院《企业纳税实务》课程组

编制日期:2009年4月9日

审核人:

教学团队负责人:杨蕾

专业团队负责人:

老师团队
  • 赵蓉

    这家伙很懒,什么也没留下